代缴个人社保分录

代缴个人社保是指由用人单位或个人代理缴纳社保的情况。一般情况下，由用人单位负责缴纳员工社保，若用人单位未按时缴纳，或者员工以个人名义缴纳社保，则属于代缴情况。

分录处理

单位代缴社保分录

**借：应付职工薪酬-社保**

**贷：应交税费-社保**

**贷：银行存款**

其中，“应付职工薪酬-社保”科目核算单位应向职工支付的社保费用；“应交税费-社保”科目核算单位应缴纳的社保费用；“银行存款”科目核算单位用于缴纳社保的银行存款。

个人代缴社保分录

**借：社保费用**

**贷：现金**

其中，“社保费用”科目核算个人为其本人或他人缴纳的社保费用；“现金”科目核算个人用于缴纳社保的现金。

注意事项

* 代缴个人社保时，应当取得相应的凭证，如社保缴费单据等。

* 代缴个人社保与单位正常缴纳社保在会计处理上有所区别。单位正常缴纳社保属于职工福利费用，计入“管理费用”或“销售费用”科目；而代缴个人社保属于个人费用，计入“社保费用”科目。

* 代缴个人社保时，应注意缴纳社保的基数和缴费比例，避免出现错误缴费的情况。

* 单位代缴个人社保，应向社保经办机构申报，并提供相关证明材料。